先开票货未发如何进行账务处理？

时间:2017-07-25 17:21:30    点击: 374

    问： 某工业企业为一般纳税人，2017年6月与客户签订货物购销合同含税价117万元，6月21日向客户开具专票1张，金额100万元，税额17万元，货物尚未发出，款项也未收到？7月15日货物发出，对方验收。如何进行会计处理？
    答：借：应交税费—待转销项税额 17万元
            贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 17万元
    借：应收账款 17万元
          贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 17万元
  
    7月15日货物发出，对方已验收，符合会计收入确认的条件：
    借：应收账款 117万元
       贷：主营业务收入 100万元
           应交税费—待转销项税额 17万元
    借：应收账款 117万元
         贷：主营业务收入 100万元
             应收账款 17万元

 

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