建筑业差额计税的会计处理？

时间:2017-06-13 09:17:43    点击: 405

    问：某建筑业企业为一般纳税人，其所属简易计税的老项目所在地与机构所在地在同一地级市，2017年4月甲方验工计价1030万元，5月自甲方收款824万元，支付给劳务分包单位工程款103万元，如何进行会计处理？（单位：万元）
    答：借：应收账款 1030
          贷：工程结算 1000
              应交税费——待转销项税额 30
    借：银行存款 824
      贷：应收账款 824
    借：应交税费——待转销项税额 24
       贷：应交税费——简易计税——计提 24
    借：工程施工——合同成本——人工费 100
        应交税费——简易计税——扣除 3
      贷：银行存款 103
    借：工程施工——合同成本——人工费 200
        其他应付款——待转税额 6
      贷：应付账款 206

 

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