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关注发票红冲的9个细节问题

时间:2021-07-22 16:17:08 点击: 466

问1：对于要冲红的已抵扣专用发票，应何时做进项税额转出？

答：购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。（注意：不是根据红字发票做进项转出）

问2：购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后是否需要认证？

答：红字增值税专用发票无需认证。

问3：开具红字增值税发票是有时间限制吗？

答：没有冲红时间限制，符合冲红条件即可开具红字发票。（依据：国家税务总局公告2016年第47号。）

问4：购买方已认证相符的发票，如果被红冲了，是否退回给销售方？

答：不可以。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（依据：国税发〔2006〕156号）

问5：红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户？

答：实务中一般区分以下两种情况操作：

如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则须将红字发票寄回，一并作为记账凭证。

如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回，则不应将红字发票寄给购买方。

问6：增值税普通发票能否部分冲红？

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第三条规定：纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张红字信息表，因此一张蓝字发票可以对应多张红字信息表。

问7：代开的增值税普通发票发现有错误，是否可以部分冲红？

答：代发发票的冲红需要纳税人交回已开发票的全部联次，无法部分金额冲红。纳税人可以取回原有发票全部联次冲红，然后重新开具一张新的发票。

问8：增值税电子发票可以作废吗？

答：不能。由于增值税电子发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子发票一旦开具不能作废。发票开具后，如发生开票有误、销货退回或销售这让等应开具红字增值税电子发票，无需退回增值税电子发票。

问9：纳税人开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗？

答：不需要。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。