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涉税会计

预交所得税的会计分录

发文文号:[]号 发文单位: 时间:2021-10-29 16:01:51    点击: 595
借:应交税费——应交所得税
 
贷:银行存款
 
经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:
 
借:所得税费用
 
贷:应交税费——应交所得税
 
计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:
 
借:所得税费用
 
贷:应交税费——应交所得税
 
借:应交税费——应交所得税
 
贷:银行存款
 
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
 
所得税费用=当期所得税+递延所得税
 
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
 
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